7 Min de lectura | Las deducciones autonómicas por IRPF están relacionadas, en esencia, con la inversión en vivienda. El alquiler, la compra o la rehabilitación de inmuebles -las más habituales- cuentan con bonificaciones distintas en función de la comunidad autónoma en la que residamos.

La declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) varía en función de la comunidad autónoma en la que residamos. Así, además de los diferentes tramos de renta y tipos de retención que aplica cada región, también encontramos diferencias en las deducciones entre una comunidad u otra. A continuación, explicamos las deducciones que se aplican en cada una.

Listado de comunidades y deducciones que aplican

Cada una de las 17 regiones en las que se divide el ordenamiento jurídico en España cuenta con bonificaciones y deducciones particulares. Según detalla la Agencia Tributaria, de cara a la campaña de la Renta del ejercicio 2021, estas son las más importantes.

Andalucía

  • Deducción por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes: El 2% o el 3% de la inversión en adquisición o rehabilitación de vivienda, en función de si es protegida o no. Límite de 9.040 euros.
  • Por alquiler de vivienda habitual: El 15% del capital destinado al alquiler, máximo de 500 euros.
  • Para los beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas: 30 euros por las subvenciones percibidas.

Aragón

  • Deducción por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en núcleos rurales o análogos: 5% de la inversión.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual en operaciones de dación en pago: El 10% del capital, limitado a 4.800 euros anuales.
  • Por arrendamiento de vivienda social (deducción del arrendador): El 30% de la cuota autonómica del IRPF que corresponda a los rendimientos de capital inmobiliario.
  • Por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo: El 3% del capital destinado a adquirir una vivienda.

Principado de Asturias

  • Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad: El 3%, limitado a 13.664 euros.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual: Entre el 10% y el 20%.
  • Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida: Limitada a 5.000 euros.
  • Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en zonas rurales en riesgo de despoblación para contribuyentes de hasta 35 años, familias numerosas y monoparentales: El 10%, limitada a 10.000 euros.
  • Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad: El 3%, con un máximo de 13.664 euros.

Islas Baleares

  • Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en la vivienda habitual: El 50%, limitado a 10.000 euros.
  • Por arrendamiento de vivienda en el territorio de las Islas Baleares derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales: El 15%, limitado a 400 euros.
  • Por arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Islas Baleares a favor de determinados colectivos: El 15%, limitado a 400 euros.
  • Por arrendamiento de bienes inmuebles en el territorio de las Islas Baleares destinados a vivienda: El 75%, limitado a 400 euros anuales.

Canarias

En el archipiélago deberemos consultar las ayudas y bonificaciones especiales vinculadas a la erupción volcánica en la isla de La Palma.

  • Por inversión en vivienda habitual: Limitada al 15%.
  • Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual: Entre el 1% y el 3%.
  • Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual: El 10%.
  • Por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas de arrendamiento de vivienda (deducción del arrendador): El 75%, limitada a 150 euros.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago: El 25%, limitada a 1.200 euros anuales.
  • Por obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad: El 10%, limitado al 15% de la cuota autonómica del IRPF.
  • Por desarraigo por la erupción volcánica de la isla de La Palma: Consultar cada elemento (bienes inmuebles y vehículos a motor, entre ellos).
  • Por la cesión de uso temporal y gratuita de inmuebles ubicados en la isla de La Palma: 200 euros.
  • Por alquiler de vivienda habitual: El 20%, máximo de 600 euros.

Cantabria

  • Por contratos de arrendamiento de viviendas situadas en zonas de Cantabria en riesgo de despoblamiento y que constituyan o vayan a constituir la vivienda habitual del arrendatario: El 20%, limitado a 600 euros en tributación individual y 1.200 euros en tributación conjunta.
  • Por obras de mejora: El 15%, limitado a 1.500 euros en tributación conjunta (1.000 euros en individual).
  • Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores y personas con discapacidad: El 10% (límite de 300 euros individual, 600 euros en conjunta).

Castilla-La Mancha

  • Por arrendamiento de vivienda habitual por menores de 36 años: Entre el 15% y el 20%, limitado a 12.500 euros en tributación individual y 25.000 euros en tributación conjunta.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual por familias numerosas: 15%, limitado a 450 euros.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual por personas con discapacidad: 15%, limitado a 450 euros.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales: 15%, limitado a 450 euros.
  • Por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales: 15%, limitado a 12.000 euros.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago: 15%, limitado a 450 euros.

Castilla y León

  • Por inversión en rehabilitación de viviendas destinadas al alquiler en núcleos urbanos: 15%, limitado a 20.000 euros.
  • Por adquisición o rehabilitación de vivienda por jóvenes en núcleos rurales: 15%, limitada a 9.040 euros anuales.
  • Por alquiler de vivienda habitual para jóvenes: 20% (límite de 459 euros) o 25% (límite de 612 euros), en función de la localidad.
  • Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual: 7,5%, limitada a 9.049 euros anuales.
  • Por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual: 15%, límite de 20.000 euros.

Cataluña

Llaves

https://bit.ly/3kJNsNc

  • Por rehabilitación de la vivienda habitual: 1,5%, limitado a 9.040 euros.
  • Por alquiler de la vivienda habitual: 10%, limitado a 300 o 600 euros, en función del contribuyente.
  • Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual: 7,5% (general) o 15% (personas con discapacidad), limitado a bases imponibles inferiores a 30.000 euros.

Extremadura

  • Por arrendamiento de vivienda habitual: El 5% (limitado a 300 euros) o el 10% (limitado a 400 euros), en función de la localidad.
  • Por adquisición de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo: El 3% o el 5% (zonas rurales de menos de 3.000 habitantes), limitado a 9.040 euros.

Galicia

  • Por obras de mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares: 15%, limitado a 9.000 euros.
  • Por adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo: 15%, limitado a 9.000 euros en caso de vivienda habitual (4.500 euros en el resto).
  • Por alquiler de la vivienda habitual: 10% (límite de 300 euros), 20% (dos o más hijos menores, límite de 600 euros) o 33% (discapacidad igual o superior al 33%).
  • Por inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen energías renovables en la vivienda habitual y destinadas exclusivamente al autoconsumo: 5%, limitado a 280 euros.

Comunidad de Madrid

  • Por arrendamiento de vivienda habitual: El 30%, limitado a 1.000 euros.

Región de Murcia

  • Por inversión en instalaciones de recursos energéticos renovables: 10%, limitado a 1.000 euros.
  • Régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual: 2% o 3%.
  • Por inversiones en dispositivos domésticos de ahorro de agua: 20%, limitado a 60 euros.
  • Por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años: 5%, limitado a 300 euros.

La Rioja

  • Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural: 8%, limitado a 450,76 euros anuales.
  • Por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años: 15%, limitado a 9.000 euros.
  • Por obras de adecuación de vivienda habitual en La Rioja para personas con discapacidad: 15% limitado a 9.040 euros.
  • Por la adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual en pequeños municipios de La Rioja: 5%, limitado a 452 euros.
  • Por cantidades invertidas en adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes: 3% o 5%, en función del perfil del contribuyente.
  • Por las cantidades invertidas en obras de rehabilitación de la vivienda habitual: 2%, 5% o 7%, en función del perfil del contribuyente.
  • Por arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años: 10% (limitado a 300 euros) o 20% (limitado a 400 euros).

Comunidad Valenciana

  • Por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años: 5%.
  • Por obtención de rentas derivadas de arrendamientos de vivienda, cuya renta no supere el precio de referencia de los alquileres privados de la Comunitat Valenciana (deducción del arrendador): 5%, limitado a 3.000 euros.
  • Por arrendamiento de la vivienda habitual: 20% (límite de 700 euros), 25% (límite de 850 euros) o 30% (límite de 1.000 euros), en función del arrendatario.
  • Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual, efectuadas en el período: 20%, limitado a 5.000 euros.
  • Por arrendamiento de una vivienda, como consecuencia de la realización de una actividad, por cuenta propia o ajena, en distinto municipio: 10%, limitado a 204 euros.
  • Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual efectuadas en 2014 y 2015: El 10% (obras de 2014) o 25% (obras realizadas en 2015), limitado a 4.500 o 5.000 euros (acumulada).
  • Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual, procedentes de ayudas públicas: Máximo de 102 euros.
  • Por adquisición de vivienda habitual por personas con discapacidad: 5%.
  • Por inversiones en instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica o destinadas al aprovechamiento de determinadas fuentes de energía renovables en las viviendas de la Comunitat Valenciana, así como por la cuota de participación en inversiones en instalaciones colectivas donde se ubicasen las viviendas: 40% o 20%, limitado a 8.000 euros.

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Borja Carrascosa Consultor
Borja Carrascosa Nogales
Consultor y Periodista Económico en Revista Capital | Web

Consultor, con una experiencia de más de seis años; periodista con 16 años de trayectoria como analista económico y financiero y MBA por IE Business School.