4 Min de lectura | El IRPF establece una serie de exenciones fiscales como las becas a deportistas o para estudios, las prestaciones por maternidad o paternidad o las indemnizaciones por despido. Las ayudas para enfermos por VIH o hepatitis C, por ejemplo, también están exentas de tributación.

No todos los ingresos de un contribuyente tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Hay una serie de rentas exentas, y este tributo contempla una serie de beneficios fiscales concretos que resumimos a continuación.

Para tramitarlas, basta con presentar la solicitud correspondiente a la exención, con documentación que la justifique, en la declaración de la renta presentada ante la Agencia Tributaria.

¿Qué rentas están exentas del impuesto?

Según establece el artículo 7 de la Ley del IRPF (LIRPF), el impuesto declara exentas de tributación por el mismo las siguientes rentas:

Ayudas e indemnizaciones

  • Prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo, incluidas las indemnizaciones, pensiones o condecoraciones.
  • Ayudas de cualquier clase percibidas por afectados del Virus de Inmunodeficiencia Humana (VIH).
  • Indemnizaciones por daños personales como consecuencia de responsabilidad civil, como es el caso de los accidentes de tráfico, por ejemplo.
  • Indemnizaciones por daños personales derivadas de contratos de seguros de accidentes, salvo aquellas cuyas primas ya hubieran reducido la base imponible.
  • Indemnizaciones por despido o cese del empleado, en virtud de lo dispuesto en el Estatuto de los Trabajadores y reconocidas en acto de conciliación o resolución judicial. La exención se limita a 180.000 euros.
  • Indemnizaciones por daños personales como resultado del funcionamiento de los servicios públicos.
  • Ayudas económicas a personas con hemofilia u otras coagulopatías congénitas que hayan desarrollado la hepatitis C como consecuencia de haber recibido tratamiento con concentrados de factores de coagulación en el ámbito del sistema sanitario público.
  • Rentas derivadas de coberturas de tipos de interés variable de los préstamos hipotecarios para vivienda habitual.
  • Indemnizaciones para compensar la privación de libertad en establecimientos penitenciarios.
  • Ayudas percibidas entre 1999 y 2005 para compensar la privación de libertad consignadas en el IRPF como consecuencia de los supuestos contemplados en la Ley 46/1977 de Amnistía.

Pensiones y prestaciones de la Seguridad Social

  • Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, limitada a la prestación máxima que reconozca la Seguridad Social.
  • Pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas.
  • Prestaciones familiares (también las no contributivas) y pensiones y haberes pasivos de orfandad, así como las prestaciones de maternidad y paternidad.
  • Cantidades percibidas por los empleados públicos por los permisos por parto, adopción o guarda o paternidad.
  • Prestaciones reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas al régimen especial de la Seguridad Social.
  • Prestaciones por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad.
  • Prestaciones económicas vinculadas al servicio derivadas de la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.
  • Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único, siempre que las cantidades se destinen a las finalidades establecidas en el Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio.
  • Pensiones reconocidas por lesiones de la Guerra Civil.
Un deportista bebe agua

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Pensiones y prestaciones de la Seguridad Social

  • Cantidades percibidas de instituciones públicas con motivo de la acogida de personas, personas con discapacidad o mayores de 65 años. Ayudas a personas con grado de discapacidad igual o superior al 65 % para financiar su estancia en residencias o centros de día, siempre que las rentas familiares no superen el doble del IPREM.
  • Becas para cursar estudios reglados.
  • Ayudas de formación y tecnificación a deportistas de alto nivel, limitadas a 60.100 euros y con determinados requisitos establecidos por el Consejo Superior de Deportes.
  • Cantidades satisfechas por el estado por misiones humanitarias o de paz.
  • Prestaciones y ayudas familiares.
  • Rentas mínimas de inserción.
  • Ayudas a víctimas de violencia de género.
  • Ayudas para compensar los costes derivados de la recepción o acceso a servicios de comunicación audiovisual.

Premios y otras rentas

  • Premios literarios, artísticos o científicos relevantes.
  • Premios de Loterías y Apuestas del Estado y de las comunidades autónomas por importe inferior a los 2.500 euros.
  • Sorteos organizados por la Cruz Roja Española o por la ONCE por importe inferior a los 2.500 euros.
  • Anualidades por alimentos percibidas de los padres por decisión judicial.
  • Rendimientos del trabajo percibidos en el extranjero y limitados a los 60.100 euros anuales.
  • Prestaciones por entierro o sepelio.
  • Rendimientos positivos del capital mobiliario procedentes de los nuevos Planes de Ahorro a Largo Plazo -derivados de seguros de vida, depósitos…-, siempre que acumulen un periodo mínimo de cinco años sin disposiciones de capital.
  • Los rendimientos del trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad correspondientes a las aportaciones a sistemas de previsión social, así como a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.

 

Borja Carrascosa Nogales

Consultor y MBA por IE Business School

Colaborador de MAPFRE