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¿Cómo se prepara una factura sin IVA?

Calculadora, libreta y ordenador
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Las actividades exentas de IVA, como algunas hospitalarias o relacionadas con la enseñanza, requieren la emisión de facturas. En las mismas, se debe detallar la razón por la que la operación se acoge a la exención. Te contamos cómo prepararla.

Hay determinadas actividades, como las relacionadas con la enseñanza, que están exentas de pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Siempre se debe presentar una factura, y, a continuación, presentamos el modelo de factura sin IVA, cómo hacerla y la forma de presentarla.

Actividades exentas

Como hemos señalado anteriormente, existen algunas actividades económicas de los autónomos que están exentas de IVA. Concretamente, hasta 27, que se engloban en los siguientes segmentos.

Actividades hospitalarias y médicas

Ambulancia

Los servicios hospitalarios, de asistencia sanitaria y otros relacionados están exentos de IVA. Entre ellos, figuran los siguientes:

  • Servicios de hospitalización o asistencia sanitaria
  • Asistencia a personas físicas por profesionales
  • Entregas de sangre, plasma y demás fluidos
  • Servicios prestados por estomatólogos, odontólogos, mecánicos dentistas y profesionales
  • Entregas de bienes por la Seguridad Social
  • Transporte de enfermos

Actividades relacionadas con la enseñanza

La Ley permite la exención de ciertas actividades de enseñanza, tanto en centros privados, como concertados o públicos. Son las siguientes:

  • Educación de la infancia y la juventud
  • Guarda y custodia de niños
  • Enseñanza escolar, universitaria y de postgraduados
  • Enseñanza de idiomas
  • Formación y reciclaje profesional
  • Clases a título particular

Actividades financieras

Varias operaciones financieras están exentas de IVA, entre ellas:

  • Créditos y préstamos
  • Tarjetas de crédito
  • Garantías
  • Transferencias
  • Giros
  • Cheques
  • Depósitos en efectivo

Actividades culturales, deportivas y sociales

Las actividades prestadas por organizaciones sin ánimo de lucro también están exentas de IVA:

  • Bibliotecas
  • Museos
  • Archivos
  • Parques naturales
  • Galerías

Ciertas actividades inmobiliarias

  • Entrega de terrenos rústicos u no edificables
  • Arrendamiento de viviendas
  • Entregas de edificaciones de segunda instancia en adelante

Servicios postales y de correos

Las actividades postales genéricas (de Correos) están exentas de IVA, igual que la entrega de sellos y efectos timbrados que no sean objeto de colección. El concepto de servicio público es el que marca la exención.

Servicios artísticos

La exención incluye todos los servicios profesionales que conlleven una contraprestación de derechos de autor. Entre ellos, estos profesionales:

  • Escritores
  • Artistas gráficos
  • Dibujantes
  • Diseñadores
  • Escultores
  • Actores y pintores
  • Colaboraciones periodísticas con medios impresos de carácter periódico

Modelo de factura

El modelo de factura sin IVA no es distinto de otro que no esté exento. La exención de IVA no exime de la retención por IRPF. Además, las facturas exentas de IVA deben ir acompañadas de una reseña en la que se indique que está exenta, en virtud del artículo 20 de la ley 37/1992 sobre el IVA. Para elaborarla, deberemos seguir una serie de pasos sencillos:

  • Incluir todos los datos
  • Indicar que se trata de una actividad o servicio exento de IVA
  • Detallar, mediante una nota, por qué esa operación está exenta de IVA
  • Indicar, si procede, que se produce inversión del sujeto pasivo.

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Borja Carrascosa Nogales

Consultor y MBA por IE Business School

Colaborador de MAPFRE

 

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Publicado por canalJUBILACIÓN
- 22 Jun, 2021
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