¿Cómo se calculan las cuotas de los autónomos?

José Trecet

Gestor y Periodista Económico | Web

Amante de las finanzas, la economía conductual y los impuestos, ha hecho de su pasión su profesión y actualmente es orientador y formador. Con más de 20 años de experiencia en el ámbito de la comunicación en finanzas e inversión y múltiples colaboraciones en medios del sector.

Los trabajadores por cuenta propia también cotizan a la Seguridad Social, aunque lo hacen de forma diferente a los trabajadores por cuenta ajena. Desde 2023, los autónomos deben calcular su cuota como autónomos con un sistema que funciona por tramos que se actualizará cada año hasta 2025.

En las siguientes líneas entenderás cómo funciona y qué ganas como autónomo con el ajuste de la cotización a los ingresos reales. Es decir, con pagar a la Seguridad Social una cifra más ajustada a las ganancias por tu actividad.

¿Qué es y para qué sirve la cuota de autónomos?

Todos los trabajadores cotizan a la Seguridad Social, tanto por cuenta propia como ajena. La diferencia es que los autónomos lo hacen a través de unas cuotas que deben calcular ellos mismos y no la empresa, como los asalariados.

La cuota de autónomos es su contribución a la Seguridad Social y sirve para determinar cuánto se cobra en caso de baja laboral, ya sea por enfermedad o por accidentes, y también para las bajas por maternidad y paternidad.

Además, esa cuota también se usa como base para calcular la pensión de jubilación del autónomo. De hecho, es el principal motivo de las diferencias entre la pensión del autónomo y la del régimen general.

Hasta la entrada en vigor del nuevo sistema de cuotas, los autónomos podían escoger su base de cotización a la Seguridad Social y la mayoría se decantaba por la base mínima, con lo que su pensión de jubilación era también la mínima (muchos necesitaban incluso el complemento a mínimos).

El nuevo sistema de cuotas de autónomos en función de los ingresos ajusta esas cotizaciones al rendimiento y soluciona ese desajuste para la Seguridad Social.

Tabla de tramos para la cuota de autónomos

Con el nuevo sistema de tramos, los autónomos ya no pueden escoger la cuota a pagar. Sus cotizaciones ahora están ligadas al rendimiento de su actividad. Para ello, la Seguridad Social cuenta con un sistema de 15 tramos progresivo según los ingresos del trabajador por cuenta propia.

El primer tramo se sitúa en los 225 euros, por debajo de la cuota mínima anterior, y el más alto es de 530 euros. Esta es su distribución en 2024 y 2025:

Como se puede ver, la cuota de autónomos se ajusta cada año hasta 2025, cuando se establece el sistema definitivo.
Para cada tramo existe un tipo de cotización y bases máximas y mínimas sobre las que después se calcula la cuota del autónomo.

Cuotas máximas y mínimas

Con el nuevo sistema de cotización, cada autónomo deberá hacer una estimación de sus rendimientos netos y conforme a ellos ubicarse en uno de los 15 tramos de cotización.
Una vez establecido ese tramo, deberá escoger entre la cotización mínima y la máxima dentro de ese tramo.
A esa base hay que aplicarle un tipo de cotización del 31,20%, que es el vigente hasta 2025.

Autónomos societarios

La cuota mínima para autónomos societarios y autónomos con más de 10 trabajadores por cuenta ajena -al cierre del ejercicio precedente- se sitúa en 2024 en 310 euros mensuales, para una base mínima de cotización de 1.000 euros.

Tarifa plana

Los autónomos que se den de alta por primera vez pueden solicitar la tarifa plana, que es una reducción muy importante sobre la cuota mínima (desde 230 hasta 80 euros mensuales). Se dividida en tres tramos en función de los meses de cotización:

• Primeros 12 meses: Cuota de 80 euros mensuales.
• Meses 13 al 24: 80 euros mensuales siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del SMI.

Estos son los requisitos para acceder a la tarifa plana:
• Darse de alta como autónomo por primera vez.
• No haber estado dado de alta en los últimos dos años (tres en el caso de haber sido beneficiario de la tarifa plana con anterioridad)
• No estar dado de alta como autónomo colaborador.

Cómo se calcula la cuota de autónomos

La cuota de los autónomos se calcula en función del rendimiento neto del negocio según el cálculo que se hace en el IRPF.
Este rendimiento neto es el resultado de sumar tus ingresos y restar los gastos deducibles, exactamente igual a como se hace al rellenar el apartado de actividades económicas en la declaración de la renta.

A esa cifra habrá que sumar después las cuotas de la seguridad social o aportaciones a mutualidades alternativas, que también puedes consultar en la renta.
De hecho, puedes consultar el dato en tu última declaración de IRPF

Ese rendimiento neto sobre el que después se calculará la cuota resultante.

Ejemplo del cálculo de la cuota

El sistema de cuotas se basa más en tus perspectivas de ingresos que en tus ingresos pasados, ya que como autónomo es normal que tu negocio fluctúe y unos meses ganes más que otros.
Imagina que estimas que a lo largo del año tus rendimientos serán de 3.500 euros al mes una vez descontados los gastos. Con esos datos, tu base de cotización será de 1.111,11 euros al mes y la cuota mínima de 347,78 euros al mes sin descuentos.

Si quieres, podrás aumentar la cuota hasta 863,88 euros al mes, que sería una cifra superior y con la que cobrarías más en caso de baja por enfermedad, por ejemplo.

Calculadora de la cuota de autónomo

https://bit.ly/3G76sx3

Para calcular la cuota de autónomos a pagar en 2024 puedes utilizar la calculadora de la Seguridad Social que agilizará el cálculo y la aplicación de los tipos de cotización sobre la base.
Este simulador de la cuota como trabajador por cuenta propia te preguntará por tu expectativa de ingresos siguiendo los tramos que ya has visto y calculará la cuota mínima y máxima resultante.

¿Se puede cambiar la cuota?

Dada la naturaleza variable de los ingresos del autónomo, la Seguridad Social permite cambiar la cuota hasta 6 veces al año. Así podrás ajustar al máximo la cotización a los ingresos que esperas obtener en cada momento.
Hacerlo es importante por la Seguridad Social y Hacienda cruzarán datos tras hacer la declaración de la renta para calcular la cuota real según tus ingresos reales del ejercicio. Con ese dato, procederán a la regularización de las cotizaciones. En otras palabras, a enfrentar las cuotas que deberías de haber pagado a las que en realidad has abonado.

Si el resultado es positivo y has pagado más de la cuenta, te devolverán ese exceso de cotización. En caso contrario, serás tú quien deba abonar las cotizaciones que dejaste de ingresar.

El nuevo sistema debería servir para recortar la diferencia entre las pensiones de los autónomos y los asalariados. Sin embargo, por cómo se calcula ahora mismo la pensión pública, es una brecha que tardará en cerrarse. Hasta entonces, es importante pensar en un Plan de Pensiones MAPFRE, para no perder poder adquisitivo cuando llegue la hora de la jubilación.

CALCULA TU JUBILACIÓN