A fondo: Fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados

//A fondo: Fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados

A fondo: Fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados

La necesidad de planificar la jubilación con cierta antelación está cada vez más latente en la sociedad. Por ello, hoy tratamos a fondo la fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de […]

La necesidad de planificar la jubilación con cierta antelación está cada vez más latente en la sociedad. Por ello, hoy tratamos a fondo la fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados.

Con el objetivo de asegurar la estabilidad y el nivel de vida cuando llegue el momento de la jubilación, se hace necesario recurrir a sistemas de ahorro privado que complementen las prestaciones públicas, ya que en la actualidad existe una preocupación generalizada en cuanto a su futuro y sostenimiento.

Es por este motivo por el que desde el Gobierno se ofrecen ciertos beneficios a determinados productos, como por ejemplo la fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados, que a continuación detallamos a fondo.

Ambos productos de ahorro están enfocados a complementar la pensión de jubilación y resultan bastante atractivos por las ventajas fiscales que reportan al contratarlos. Tanto los Planes de Pensiones como los Planes de Previsión Asegurados (PPA) permiten desgravar a la hora de hacer la declaración de la renta, es decir, se encargan de rebajar la base imponible general del IRPF.

Escala de retenciones para determinar el tipo de retención o ingreso a cuenta a practicar sobre los rendimientos del trabajo satisfechos a partir del 12 de julio de 2015.

escala de retenciones
A pesar de lo que se refleja en esta tabla, el pasado 11 de julio de 2015 se publicó en el Boletín Oficial del Estado (BOE) el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y otras medidas de carácter económico.

De esta forma, se adelantó a julio de 2015 la rebaja del IRPF prevista para 2016 mediante la aplicación de nuevas tarifas que, con carácter transitorio, tienen efectos desde enero a diciembre de 2015. Estas nuevas tarifas intermediarias sustituían, por tanto, a las que entraron en vigor, con la rebaja aprobada para 2015, y, además, contienen los efectos de la rebaja adicional inicialmente aprobada para 2016.

Escala de retenciones para determinar el tipo de retención o ingreso a cuenta a practicar sobre los rendimientos del trabajo satisfechos a partir del 12 de julio de 2015.

escala de retencionestipo
Todas las aportaciones que se realicen de forma anual a los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados reducen la base imponible de forma directa. Esto significa que, por ejemplo, con una base imponible de 20.000 euros, si se aportan 1.500 euros al año al Plan de Pensiones o PPA, la base imponible se quedaría en 18.500 euros. Teniendo en cuenta esto, no hay que olvidar que no se puede aportar más de una cantidad máxima que está establecida por ley. En la actualidad, estos límites a las aportaciones de Planes de Pensiones y PPA son:

– Aportación de 8.000 euros al año como máximo.

– El 30 % de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas.

La reducción máxima aplicable a la base imponible del IRPF será la menor de las dos cantidades y ambos límites se aplican de igual manera cuando se suman las aportaciones de distintos Planes de Pensiones o PPA.

Es obvio que cuanto más capital se aporta al Plan de Pensiones, más se reduce la base imponible, aunque no siempre es necesario aportar el máximo para desgravar el máximo, debido a la aplicación de los límites anteriores. Por ello, es conveniente calcular cuánto se debe aportar cada año para obtener esa reducción fiscal. Además, en el caso de que un partícipe no pueda reducir en su IRPF toda la aportación hecha en el ejercicio, por la aplicación de los límites anteriores, tendrá la posibilidad de reducir ese exceso en los 5 ejercicios siguientes.

Fiscalidad de lo que se percibe al jubilarse

Al jubilarse, o al producirse algún tipo de contingencia, llega el momento de recuperar todo el capital que se ha ido acumulando con las aportaciones al Plan de Pensiones o PPA. Existen tres formas diferentes de rescatar estos productos: cobrarlo en forma de capital, es decir, todo de una vez en una sola cantidad; cobrarlo en forma de renta (una cantidad periódicamente que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual), o en forma mixta (una cantidad de una sola vez y el resto de forma periódica en forma de renta).

La prestación recibida se considera como rendimientos del trabajo, es decir, que al recibirlo tributará como tal independientemente de la forma de cobro elegida.

A las aportaciones a los Planes de Pensiones y los PPA realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006 se les puede aplicar un Régimen Transitorio que consiste en una reducción del 40% si se cobra en forma de capital, pero se limita al ejercicio al que se refiera la contingencia o los dos siguientes, con las excepciones siguientes:

– Para contingencias que tuvieron lugar entre 2009 y 2014, se podrá aplicar durante 8 años.

– Para contingencias acaecidas en 2008 o antes, se podrá aplicar como máximo hasta 31/12/2016.

Hay que aclarar que cuando los beneficiarios reciben la prestación por el fallecimiento del partícipe, ese capital también tributa como rendimientos del trabajo y no por el impuesto de sucesiones.

¿Cuál es la mejor forma de rescate?

Hemos de tener en cuenta que el cobro en forma de capital puede elevar la base general del IRPF a tipos máximos, aunque también hay que analizar la cuantía de la prestación a la que se pueda aplicar el Régimen Transitorio.

Por otro lado, la posibilidad del rescate a través de una renta propicia que la presión fiscal se reparta y sobre todo que se difiera, pudiendo aprovechar cualquier nueva ventaja que la administración aplique a este tipo de prestaciones.

En el caso del cobro en forma mixta, es recomendable rescatar como capital aquella parte de la prestación a la que se pueda aplicar reducción y el resto como renta.

Como ves, no existe una ley matemática que asegure cuál es la mejor alternativa, ya que ésta dependerá de la cuantía a cobrar y de las circunstancias económicas de cada persona. A pesar de ello, después de haber visto a fondo la fiscalidad de las aportaciones y de las prestaciones de los Planes de Pensiones y Planes de Previsión Asegurados, no lo dudes y contrata cuanto antes un Plan de Pensiones MAPFRE. Te asesoramos de todo lo que necesites para que elijas el producto que más te conviene.

2019-06-05T12:07:48+02:0022 febrero, 2016|

Comentarios (11)

  1. MARI PAZ RODRIGUEZ MEDINA diciembre 29, 2016 en 3:05 pm - Responder

    Entonces los benefficios fiscales rescatando como renta vitalicia son los mismos? No son mejores según la edad del jubilado?

    • canalJUBILACIÓN diciembre 29, 2016 en 3:48 pm - Responder

      Hola Marí Paz,
      Le facilitamos la página donde encontrará toda la información sobre las rentas vitalicias. Un saludo

  2. MARI PAZ RODRIGUEZ MEDINA diciembre 29, 2016 en 2:14 pm - Responder

    TENGO UN PLAN DE PENSIONES DE UNOS 10.000€ DE ANTES DEL 2006 Y ME GUSTARIA RESCATARLO AL ESTAR YA JUBILADO.
    SI LO RESCATO COMO RENTA VITALICIA, TENDRÍA MEJORES CONDICIONES FISCALES O SON LAS MISMAS (EXENTO EL 40%).
    GRACIAS

    • canalJUBILACIÓN diciembre 29, 2016 en 2:53 pm - Responder

      Hola Marí Paz,
      Para beneficiarse del 40% de exención de las aportaciones realizadas antes del 2007 tiene que rescatarlo en un solo pago. Un saludo

  3. MARÍA TERESA noviembre 22, 2016 en 12:02 pm - Responder

    TENGO 3 PLANES DE PENSIONES QUE SUMA ALREDEDOR DE 35.000 EUROS
    TODAS SON DE ANTES DE 2006.
    POR TANTO CREO SE PUEDEN BENEFICIAR DEL 40% DE EXENCIÓN
    ¿ CÓMO LO RESCATO ? EN FORMA DE CAPITAL O EN FORMA DE CAPITAL O EN FORMA DE CAPITAL Y RENTA ?
    ¿ HACERLO ESTE AÑO O EL PRÓXIMO ENERO ?
    ESPERO SU RESPUESTA
    GRAVIAS

    • canalJUBILACIÓN noviembre 22, 2016 en 1:35 pm - Responder

      Hola María Teresa,
      Para beneficiarse del 40% lo tiene que rescatar en forma de capital.Un saludo

  4. Keretaro septiembre 17, 2015 en 8:55 pm - Responder

    Pero esto esta actualizado a fecha de hoy Septiembre de 2015?

    • canalJUBILACIÓN septiembre 18, 2015 en 2:35 pm - Responder

      Hola Keretaro,
      El post no está actualizado, en breve podrá ver la información correcta. Disculpa las molestias.
      Un saludo

  5. canalJUBILACIÓN noviembre 26, 2014 en 12:18 pm - Responder

    Hola JJ,
    Puedes realizar tu consulta en la sección PREGUNTE A LOS EXPERTOS, donde recibirás una atención más personalizada para este tipo de consultas.
    Además, puedes revisar la sección PREGUNTAS FRECUENTES, donde puede que encuentres casos similares al tuyo.
    Gracias

  6. JJ noviembre 25, 2014 en 8:18 pm - Responder

    Hola tengo dos preguntas:
    ¿Si cambio mi PP a un PPA se respetan las aportaciones realizadas antes de 2006 para aplicar la reducción? o al traspasar mi PP a PPA se tomaría como fecha de aportaciones la de constitución del PPA.
    ¿Existe alguna diferencia entre el PP y el PPA a la hora de recibirlo como herencia?
    Gracias, un saludo.

  7. Zelo agosto 3, 2012 en 3:52 pm - Responder

    Comentario by Antonio Molinero Creo que para la reduccif3n del tipo por crceaif3n f3 mantenimiento de empleo, hay que comparar NO con la plantilla del af1o anterior, sino con la plantilla media del ejercicio 2008, siempre que la sociedad tenga el ejercicio coincidente con el af1o natural. Esta comparacif3n es ve1lida para los ejercicios 2009, 2010 y 2011, y siempre que se cumplan el resto de condicionantes incluido en la Ley de Impuesto de Sociedades y que detalle1is en vuestro artedculo.Confirmad por favor este extremoGracias

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