Planes de pensiones para personas con discapacidad
Si una persona es discapacitada, ha de saber que tiene un régimen especial para los planes de pensiones constituidos a su favor. Para acogerse a este régimen especial, la persona debe acreditar su discapacidad. A todos los efectos, se establede […]
Si una persona es discapacitada, ha de saber que tiene un régimen especial para los planes de pensiones constituidos a su favor. Para acogerse a este régimen especial, la persona debe acreditar su discapacidad. A todos los efectos, se establede que una persona es discapacitada cuando son personas “con un grado de minusvalía física o sensorial igual o superior al 65%, psíquica igual o superior al 33%, así como de personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado”.
Además es necesario que el partícipe se adhiera de forma expresa a este régimen, así que debe hacerlo constar o bien personalmente mediante un escrito, o cualquier medio por el que quede constancia, o bien a través de un representante de su persona.
LO QUE DEBES SABER...
Los partícipes discapacitados deben adherirse expresamente a este régimen especial.
El límite financiero se aumenta hasta los 24.250 euros anuales.
Personas ligadas al partícipe pueden realizar aportaciones a este tipo de planes de pensiones.
En los planes de pensiones para personas con discapacidad se amplía el límite financiero para las aportaciones hasta los 24.250 euros anuales. Esto supone una gran diferencia frente a los límites usuales, puesto que ya sabemos que el límite financiero en un plan de pensiones normal (no especial) que se puede aportar anualmente es de 10.000 para los menores de 50 años y de 12.500 para los mayores de 50 años. Los beneficios fiscales en este caso son bastante mayores.
En estos planes es posible que otro partícipe aporte capital hasta un máximo de 10.000 euros anuales. Suelen ser personas ligadas al partícipe bien sea por parentesco o por tutoría, y las aportaciones que realicen computarán de forma independiente con respecto de las aportaciones propias del plan de pensiones propio. Hay que decir que el límite conjunto de las aportaciones es de 24.250 euros anuales.
Es decir, en el caso de que haya aportaciones por parte de la persona partícipe discapacitada, y también por otro partícipe ligado, la suma de ambas no podrá sumar más de los citados 24.250 euros anuales. Para ver más fácilmente cómo se comportan estos planes, citamos un ejemplo que se resume en este cuadro:
9-2-18.- Buenas noches. Soy Salvador. Planes de pensiones a favor de discapacitados Perdone. Desde hace años venía aportandoanualmente en régimen general a determinados Planes de Pensiones individuales de determinada Gestora . En determinado momento se me reconoció grado de discapacidad psíquica superior al 33%. A continuación aporté a la Gestora de mis planes la acreditación recibida con el fin de acogerme al régimen de planes a favor de discapacitados y así consta en ella. Desde entonces, sin objeción alguna de la referida Gestora, he seguido haciendo aportaciones anuales a los mismos planes de la misma Gestora, pero ahora en cuantías superiores por acogerme a los superiores límites para discapacitados. A efectos del IRPF, ruego saber si, para que dichas posteriores aportaciones anuales que he venido haciendo y deduciendo, superiores al límite general pero inferiores al límite de discapacitados, puedan calificarse de correctas, además de (i) tener reconocida discapacidad en el tipo y grado necesario, (ii) haberlo comunicado a la Gestora y (iii) así figurar en élla, es necesario que el plan/ planes de pensiones receptores de las citadas posteriores aportaciones sólo pueda tener partícipes discapacitados en los grado y tipo exigidos. Es decir, dichos planes tiene que ser exclusivos para discapacitados en grado y tipo previsto, o a esos planes pueden pertenecer también participes que no sean discapacitados a los que. lógicamente, por ser de régimen general la Gestora sólo les admite aportaciones hasta el límite general. Lo pregunto porque con alta preocupación he oído que la AEAT parece intentar interpretar – no sé con que fundamento (norma-artículo, consulta, resolución…)- , que, para acogerse a los beneficios de aportación y deducción de planes a favor de discapacitados, además de ser discapacitado cualificado, las aportaciones tienen que hacerse a planes integrados exclusivamente por discapacitados en los grados y tipo previstos. Si esta interpretación, de obligada existencia/comercialización de planes exclusivos para discapacitados, sin posibilidad de participación en ellos de otros partícipes no discapacitados(, es decir de régimen general y por ello sometidos a límites de aportaciones/deducciones menores, fuera correcta, ¿dónde está su fundamentación? Yono la encuentro ni en la normativa fiscal ni financiera de los planes, no veo el calificativo de exclusivos por ningún lado. Gracias anticipadas. Es importante para mí su respuesta.
canalJUBILACIÓN febrero 13, 2018 en 1:56 pm - Responder
Hola Salvador, Los planes tiene que ser exclusivos para discapacitados en grado y tipo previsto, porque se constituyen a favor de personas con discapacidad. APORTACIONES. Dan derecho a reducir la base imponible, las aportaciones realizadas a Planes de Pensiones, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes de Previsión Social Empresarial y a los seguros de Dependencia, éstos últimos sólo si cubren exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia, a favor de: 1. Las afectadas por una discapacidad psíquica igual o superior al 33%. 2. Las afectadas por una discapacidad física o sensorial igual o superior al 65%. 3. Personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado. Los límites establecidos serán conjuntos para todos los sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad. Las aportaciones pueden hacerse por: • El propio partícipe discapacitado; reducen la base imponible general en la declaración del contribuyente discapacitado que realiza la aportación. • Personas con relación de parentesco con el discapacitado en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, así como el cónyuge o quienes le tuviesen a su cargo en régimen de tutela o acogimiento; siempre que la persona con discapacidad sea designada beneficiaria de manera única e irrevocable para cualquier contingencia, salvo la de muerte del discapacitado, en cuyo caso podrá generar prestaciones de viudedad u orfandad a favor de los aportantes. Éstas aportaciones reducen la base imponible en la declaración de la persona que las realiza. Las aportaciones que no hubieran podido reducirse por insuficiencia de base podrán reducirse en los 5 ejercicios siguientes, siempre que así se hubiera solicitado en las respectivas declaraciones de IRPF. Así se desprende del ART 53 de la Ley 35/2006 de IRPF. Quedamos a su disposición para cualquier aclaración, ampliación o nueva consulta que necesite sobre este u otros temas de su interés. Reciba un cordial saludo.
¿La adhesión expresa a este régimen se debe comunicar a la comercializadora del plan o a hacienda?. La comunicación ha de ser por medio legal (burofax, certificado…).?
canalJUBILACIÓN mayo 29, 2017 en 10:08 am - Responder
Hola Javier, Debe comunicar su discapacidad a la Gestora de su plan de pensiones, lo mejor es concertar cita con su agente quien le podrá informar de todas las dudas sobre su plan de pensiones. Un saludo
Tengo un plan de pensiones del régimen general con aportaciones hechas antes del 1-1-2007 y otras después al mismo plan del régimen general. Posteriormente, me reconocieron un 65% de discapacidad y me adherí al mismo plan como régimen especial para discapacitados, haciendo varias aportaciones. Me he jubilado y me estoy planteando rescatar el plan de forma mixta: primero, en forma de capital lo aportado antes del 1-1-2007 que tiene exención. Después, el resto en forma de renta. Las dudas que tengo son: -Lo aportado al plan del régimen general antes del 1-1-2007 ¿qué exención tiene el 40% o el 50% al tener una discapacidad del 65%?. -Las cantidades aportadas al plan del régimen general posteriores al 1-1-2007 y antes de adherirme al plan especial de discapacitados ¿se benefician de la exención de veces el IPREM?. -Hay una aportación hecha cuando ya me habían reconocido el 65% de discapacidad, pero todavía no me había adherido al régimen especial de discapacitados ¿esta cantidad se beneficiaría de la exención de 3 veces el IPREM? -Las cantidades aportadas al plan después de adherirme al régimen especial ¿se benefician de la exención de 3 veces el IPREM si las rescato en forma de renta durante varios años? -Por último, las aportaciones que haga al plan después de empezar a rescatarlo, creo que quedan para mis herederos. Pero ¿podría rescatarlas yo de alguna manera?.
canalJUBILACIÓN enero 17, 2017 en 4:12 pm - Responder
Hola Antonio, 1.- Las aportaciones realizadas con anterioridad al 1 de enero de 2007 podrán beneficiarse de la reducción del 40% por las prestaciones percibidas en forma de capital derivadas de planes de pensiones y dado que las cantidades aportadas al plan de pensiones constituido a favor de personas con discapacidad son posteriores al 1 de enero de 2007, no podrá beneficiarse de la reducción del 50%. 2.-El artículo 7 letra w de la LIRPF, establece claramente que están exentas los rendimientos de trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad por planes de pensiones constituidos a favor de personas con discapacidad hasta un importe máximo anual de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples. Al ser exigible las dos condiciones de tratarse de una persona con discapacidad y prestaciones percibidas de planes de pensiones constituidas a favor de personas con discapacidad, sólo por el rescate de estas prestaciones podrá acogerse a dicha exención con el límite máximo de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples. 3.-partir del acceso a la jubilación, las aportaciones a planes de pensiones sólo podrán destinarse a la contingencia de fallecimiento y por lo tanto rescatarla en ese concepto. Un saludo
Hola. Las condiciones para que se produzca la contingencia de rescate de un plan de pensiones para personas con discapacidad son exactamente las mismas que para los planes de pensiones normales? Gracias.
canalJUBILACIÓN julio 27, 2016 en 11:30 am - Responder
Hola Manuel, Si una persona es discapacitada, ha de saber que tiene un régimen especial para los planes de pensiones constituidos a su favor. Para acogerse a este régimen especial, la persona debe acreditar su discapacidad. No sabemos en que condiciones tiene su plan de pensiones. Le recomendamos consulte con su agente. Un saludo
Adelaida diciembre 30, 2015 en 12:03 am - Responder
Tengo un 65%de discapacidad,separada con 2 hijos a cargo yvictima de violencia de genero. Tendría derecho a una paga de la seguridad social?. Gracias
canalJUBILACIÓN enero 4, 2016 en 2:54 pm - Responder
Hola Adelaida, Le facilitamos el número de la Seguridad Social 901166565 donde le podrán informar de las ayudas que puede solicitar según su situación. Un saludo
Planes de pensiones para personas con discapacidad
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9-2-18.- Buenas noches. Soy Salvador. Planes de pensiones a favor de discapacitados
Perdone. Desde hace años venía aportandoanualmente en régimen general a determinados Planes de Pensiones individuales de determinada Gestora . En determinado momento se me reconoció grado de discapacidad psíquica superior al 33%. A continuación aporté a la Gestora de mis planes la acreditación recibida con el fin de acogerme al régimen de planes a favor de discapacitados y así consta en ella.
Desde entonces, sin objeción alguna de la referida Gestora, he seguido haciendo aportaciones anuales a los mismos planes de la misma Gestora, pero ahora en cuantías superiores por acogerme a los superiores límites para discapacitados.
A efectos del IRPF, ruego saber si, para que dichas posteriores aportaciones anuales que he venido haciendo y deduciendo, superiores al límite general pero inferiores al límite de discapacitados, puedan calificarse de correctas, además de (i) tener reconocida discapacidad en el tipo y grado necesario, (ii) haberlo comunicado a la Gestora y (iii) así figurar en élla, es necesario que el plan/ planes de pensiones receptores de las citadas posteriores aportaciones sólo pueda tener partícipes discapacitados en los grado y tipo exigidos. Es decir, dichos planes tiene que ser exclusivos para discapacitados en grado y tipo previsto, o a esos planes pueden pertenecer también participes que no sean discapacitados a los que. lógicamente, por ser de régimen general la Gestora sólo les admite aportaciones hasta el límite general.
Lo pregunto porque con alta preocupación he oído que la AEAT parece intentar interpretar – no sé con que fundamento (norma-artículo, consulta, resolución…)- , que, para acogerse a los beneficios de aportación y deducción de planes a favor de discapacitados, además de ser discapacitado cualificado, las aportaciones tienen que hacerse a planes integrados exclusivamente por discapacitados en los grados y tipo previstos.
Si esta interpretación, de obligada existencia/comercialización de planes exclusivos para discapacitados, sin posibilidad de participación en ellos de otros partícipes no discapacitados(, es decir de régimen general y por ello sometidos a límites de aportaciones/deducciones menores, fuera correcta, ¿dónde está su fundamentación? Yono la encuentro ni en la normativa fiscal ni financiera de los planes, no veo el calificativo de exclusivos por ningún lado.
Gracias anticipadas. Es importante para mí su respuesta.
Hola Salvador,
Los planes tiene que ser exclusivos para discapacitados en grado y tipo previsto, porque se constituyen a favor de personas con discapacidad.
APORTACIONES. Dan derecho a reducir la base imponible, las aportaciones realizadas a Planes de Pensiones, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Asegurados, Planes de Previsión Social Empresarial y a los seguros de Dependencia, éstos últimos sólo si cubren exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia, a favor de:
1. Las afectadas por una discapacidad psíquica igual o superior al 33%.
2. Las afectadas por una discapacidad física o sensorial igual o superior al 65%.
3. Personas que tengan una incapacidad declarada judicialmente con independencia de su grado.
Los límites establecidos serán conjuntos para todos los sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad.
Las aportaciones pueden hacerse por:
• El propio partícipe discapacitado; reducen la base imponible general en la declaración del contribuyente discapacitado que realiza la aportación.
• Personas con relación de parentesco con el discapacitado en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, así como el cónyuge o quienes le tuviesen a su cargo en régimen de tutela o acogimiento; siempre que la persona con discapacidad sea designada beneficiaria de manera única e irrevocable para cualquier contingencia, salvo la de muerte del discapacitado, en cuyo caso podrá generar prestaciones de viudedad u orfandad a favor de los aportantes. Éstas aportaciones reducen la base imponible en la declaración de la persona que las realiza.
Las aportaciones que no hubieran podido reducirse por insuficiencia de base podrán reducirse en los 5 ejercicios siguientes, siempre que así se hubiera solicitado en las respectivas declaraciones de IRPF.
Así se desprende del ART 53 de la Ley 35/2006 de IRPF.
Quedamos a su disposición para cualquier aclaración, ampliación o nueva consulta que necesite sobre este u otros temas de su interés.
Reciba un cordial saludo.
¿La adhesión expresa a este régimen se debe comunicar a la comercializadora del plan o a hacienda?.
La comunicación ha de ser por medio legal (burofax, certificado…).?
Hola Javier,
Debe comunicar su discapacidad a la Gestora de su plan de pensiones, lo mejor es concertar cita con su agente quien le podrá informar de todas las dudas sobre su plan de pensiones. Un saludo
Tengo un plan de pensiones del régimen general con aportaciones hechas antes del 1-1-2007 y otras después al mismo plan del régimen general.
Posteriormente, me reconocieron un 65% de discapacidad y me adherí al mismo plan como régimen especial para discapacitados, haciendo varias aportaciones.
Me he jubilado y me estoy planteando rescatar el plan de forma mixta: primero, en forma de capital lo aportado antes del 1-1-2007 que tiene exención. Después, el resto en forma de renta.
Las dudas que tengo son:
-Lo aportado al plan del régimen general antes del 1-1-2007 ¿qué exención tiene el 40% o el 50% al tener una discapacidad del 65%?.
-Las cantidades aportadas al plan del régimen general posteriores al 1-1-2007 y antes de adherirme al plan especial de discapacitados ¿se benefician de la exención de veces el IPREM?.
-Hay una aportación hecha cuando ya me habían reconocido el 65% de discapacidad, pero todavía no me había adherido al régimen especial de discapacitados ¿esta cantidad se beneficiaría de la exención de 3 veces el IPREM?
-Las cantidades aportadas al plan después de adherirme al régimen especial ¿se benefician de la exención de 3 veces el IPREM si las rescato en forma de renta durante varios años?
-Por último, las aportaciones que haga al plan después de empezar a rescatarlo, creo que quedan para mis herederos. Pero ¿podría rescatarlas yo de alguna manera?.
Hola Antonio,
1.- Las aportaciones realizadas con anterioridad al 1 de enero de 2007 podrán beneficiarse de la reducción del 40% por las prestaciones percibidas en forma de capital derivadas de planes de pensiones y dado que las cantidades aportadas al plan de pensiones constituido a favor de personas con discapacidad son posteriores al 1 de enero de 2007, no podrá beneficiarse de la reducción del 50%.
2.-El artículo 7 letra w de la LIRPF, establece claramente que están exentas los rendimientos de trabajo derivados de las prestaciones obtenidas en forma de renta por las personas con discapacidad por planes de pensiones constituidos a favor de personas con discapacidad hasta un importe máximo anual de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples.
Al ser exigible las dos condiciones de tratarse de una persona con discapacidad y prestaciones percibidas de planes de pensiones constituidas a favor de personas con discapacidad, sólo por el rescate de estas prestaciones podrá acogerse a dicha exención con el límite máximo de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples.
3.-partir del acceso a la jubilación, las aportaciones a planes de pensiones sólo podrán destinarse a la contingencia de fallecimiento y por lo tanto rescatarla en ese concepto. Un saludo
Hola.
Las condiciones para que se produzca la contingencia de rescate de un plan de pensiones para personas con discapacidad son exactamente las mismas que para los planes de pensiones normales?
Gracias.
Hola Manuel,
Si una persona es discapacitada, ha de saber que tiene un régimen especial para los planes de pensiones constituidos a su favor. Para acogerse a este régimen especial, la persona debe acreditar su discapacidad. No sabemos en que condiciones tiene su plan de pensiones. Le recomendamos consulte con su agente. Un saludo
Tengo un 65%de discapacidad,separada con 2 hijos a cargo yvictima de violencia de genero. Tendría derecho a una paga de la seguridad social?. Gracias
Hola Adelaida,
Le facilitamos el número de la Seguridad Social 901166565 donde le podrán informar de las ayudas que puede solicitar según su situación. Un saludo